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亡くなった父以外からも贈与を受けていたけど、贈与税額控除の計算がわからない。夫が亡くなる直前に贈与を受けていた財産に贈与税の配偶者控除を適用していたけど、贈与税額控除の計算がわからない。 贈与税額控除は、相続、遺贈や相続時精算課税の贈与によって財産を取得した人が、相続開始前3年以内に被相続人から贈与を受けた贈与財産に...

こんにちは世田谷相続専門税理士事務所です。 障害者控除は、障害者に大きな支援を提供する税制措置ですが、制度を正しく理解していないとその恩恵を逃すことがあります。 たとえば、障害者控除の適用を受けるためには、障害者が相続財産を引き継ぐことが必須ですが、資産管理が難しいことを理由に相続を避ければ、控除の機会を逃してしまい...

■このような方にオススメ 相続時精算課税で贈与を受けた贈与者が亡くなったときの相続税計算を知りたい方 ■この記事のポイント 贈与者の死亡時に、相続税の課税価格に相続時精算課税制度を適用した贈与財産の価額を加えて相続税を計算する 贈与税と相続税の二重課税を解消するため、相続時精算課税贈与のときに課せられた贈与税を相続税額か...

こんにちは世田谷相続専門税理士事務所です。 どのような私道をゼロ評価できて、一方で3割評価としなければならないのか、迷うことがあります。 通り抜けできる私道はゼロ評価、行き止まりの私道は3割評価と形式的に判断すると誤った評価をしてしまう恐れがあります。行き止まりの私道でも、その私道の先に公共施設などがあればゼロ評価とな...

こんにちは世田谷相続専門税理士事務所です。 生前対策のなかでも代表的な節税提案として、生命保険への加入が挙げられます。生命保険金の非課税枠を利用したものが対策の内容です。比較的、節税の方法がわかりやすく、相続人の理解も得られやすいため、活用されるケースが多いです。 ただし課税関係をきちんと理解した上で活用しないと、い...

被相続人から贈与または相続した非上場株式をどのように評価すればよいのでしょうか。上場会社の株式は証券取引市場で取引されることにより株価が形成されるため、株式の評価の難しい問題はでてきません。では上場会社のような取引市場がない非上場株式の場合はどのように評価すればよいのでしょうか。 財産評価基本通達では、非上場株式を「...

宅地化の進んでいる地域に介在する市街地農地は、近隣の宅地の影響を強く受けます。そのため市街地農地は、その農地が宅地であるとした場合を前提に評価することとされています。いわゆる宅地比準方式による評価です。 本記事では、宅地比準方式による評価方法を中心に、市街地農地の相続税評価をお伝えします。 市街地農地とは 質疑応答事例...

小規模宅地等の特例を適用するためには、相続税の申告期限までに遺産分割を完了し、申告書を提出する必要があります。しかし、さまざまな事情から申告期限に間に合わない場合もあります。 相続税の期限後申告で小規模宅地等の特例を利用するための手続きや条件について解説します。特例を利用できれば相続税を大幅に減額できるため、申告期限...

■このような方にオススメ 相続時精算課税による贈与を受けた人が贈与者よりも先に亡くなってしまい、納税の取り扱いがわからず困っている方 相続時精算課税による贈与を受けた人が、相続時精算課税選択届出書を提出する前に亡くなってしまい、届出書の取り扱いがわからず困っている方 ■この記事のポイント 相続時精算課税による贈与を受けた...

会社の工場跡地で有害物質による土壌汚染が判明することがあります。土壌汚染された土地は、汚染のない土地と比べると、その利用や売買が制限されるため、価値は低いと考えられます。土地の評価に当たって相応の斟酌が必要であると考えられるため、一定の減額が認められると考えられます。 本記事では土壌汚染地の評価減の方法を解説します。...

各相続人などの相続税を計算するときに、一定の要件の下、相続税から贈与税控除、配偶者の税額軽減、未成年者控除、障害者控除、相次相続控除、外国税額控除などの各種の税額控除が認められています。 本記事ではこれらの各種の税額控除について、要件、計算式やポイントなど概要をお伝えします。 相続税の税額控除とは 各相続人などの納める...

■このような方にオススメ 生命保険金にかかる相続税の基礎を知りたい方 生命保険金に非課税枠を適用する場合の計算方法を知りたい方 ■この記事のポイント 生命保険は本来の相続財産ではないけど経済的実質に着目して相続財産とみなす 死亡保険金でも保険料の負担者によって相続税 or 贈与税 or 所得税の税目が異なる 生命保険金の非課税限度...