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生産緑地とは 生産緑地は、市街地区域内の農地を保全する目的で創設されたものです。生産緑地に指定された農地は、宅地並みに課される固定資産税額が農地並みになったり、相続税の納税猶予の特例を受けられたりするといったメリットがあります。その半面、農地以外への用途変更が禁止されなるなど土地の利用に制限を受けることとなります。 ...

小規模宅地等の特例の「家なき子特例」とは？ 「小規模宅地等の特例」は、亡くなった方の自宅を相続する際、土地の価格を大きく減額でき、相続税が軽減される制度です。 通常、故人と生活を共にしていた親族に使われることが多いですが、「家なき子特例」と呼ばれ、一定の条件下で同居していなかった親族もこの特例を受けられる場合がありま...

相続税の未成年者控除とは 未成年者控除は、未成年者が成人になるまでにかかる養育費の負担に配慮して設けられています。最大で180万円の相続税の控除を受けられるので、忘れずに使いたいものです。 民法改正により成年年齢が20歳から18歳に引き下げられています。それに伴い2022年（令和4年）4月1日以後の相続等から未成年者控除の年齢要件...

相続税を計算するときの相続財産から差し引ける税金や葬式費用に何があるか知りたい。 相続税はプラスの財産からマイナスの財産を差し引いた正味財産に対して課税されます。相続税の計算上、相続人などが負担した借入金といった債務の金額を相続財産から控除します。債務控除といいます。 本記事では、相続財産から差し引ける債務や葬式費用...

土地区画整理事業施行中の宅地の評価は、課税時期に事業がどの段階にあるのかにより評価が変わります。進捗状況を適切に把握できるかが、宅地を適正に評価できるかどうかのポイントです。 本記事では、土地区画整理事業施行中の宅地の評価について一通りお伝えします。 土地区画整理事業 土地区画整理事業とは、土地区画整理法にもとづき都市...

市街地周辺農地とは 質疑応答事例 農地の評価上の分類｜国税庁 財産評価基本通達では、市街地周辺農地は以下のいずれかに該当するものと定義しています。 ① 第3種農地に該当するもの② ①に該当する農地以外の農地のうち、近傍農地の売買実例価額、精通者意見価格等に照らし、第3種農地に準ずると認められる農地 財基通36-4　市街地農地の範囲...

農地は、農地法などにより農地以外への転用が禁止されている、また他の用途への変更が禁止されている場合があります。農地の土地利用の制限に応じて評価通達では農地の評価において一定の評価減を認めています。 本記事では、評価通達の規定で定められている相続税評価をひととおりお伝えします。 評価通達の農地の区分 評価通達では農地を次...

評価対象地の上空を高圧線が通過している場合があります。高圧線の下にある土地は、様々な利用制限が課されているため、その利用価値の低下を宅地の評価額を減額するように反映できます。 本記事では、評価対象地の上空を高圧線が通過している場合の宅地の評価を解説します。 区分地上権に準ずる地役権とは 区分地上権に準ずる地役権とは、区...

近年は好景気により会社の倒産件数は減少しているものの、後継者不足による廃業は増加している背景にあります。 後継者不足を原因とする廃業をなくするために創設された事業承継税制ですが、細かいところでは使い勝手が悪く、これまで積極的に活用されてこなかったのが実情です。 しかし2018年（平成30年）の税制改正により、廃業する必要の...

雑種地は自身で利用するほか、有効活用するために第三者に貸し付ける場合もあります。貸し付けられている雑種地は、たとえば以下のものがあります。 バッティングセンター 立体駐車場 資材置き場 コインパーキング 一括貸駐車場 中古車展示場 トランクルーム　など 本記事では、雑種地がこれらの使用を目的に貸し付けられている場合の評価を...

父が亡くなってから実家が空き家になっているけど、固定資産税が課かるだけだし早く売ってしまいたい。相続した空き家を売ると税金面で有利な制度があると聞いたけど、実家に使えるのか知りたい。 相続の後に誰も住まなくなった古い空き家が、年々、増え続けている状況です。国は、この状況を抑制するために、空き家を売却した方の税金の負担...

3年前、お父様がお亡くなりになり、今年はお母様までがこの世を去ってしまいました。このように、短い間に立て続けに相続が起こると、同じ財産に二度も税金が課されることがあります。そんな時に活用できる制度が、「相次相続控除」です。 相次相続控除とは、最初の相続から次の相続までの間が10年以内の時、前回の相続税の一部を今回の相続...