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がけ地等で、通常の用途に供せない部分を有する宅地は、整形地と比べてその価値は劣るものとされます。そのため財産評価基本通達では、がけ状の部分のある宅地について、整形地としての価額に一定の減価割合を乗じて計算した価額を評価できるとされています。 本記事では、がけ状の部分がある宅地の評価方法を留意点とともに解説します。 が...

特定事業用宅地等とは 相続が起こったとき、事業用の土地にかかる相続税が大きな負担となることは、事業主にとって切実な問題です。そうした中で、事業の継続を困難にさせないための税制上の救済策として、「小規模宅地等の特例」があります。特例により事業用の土地の価額を80％減額することができるため、相続税の支払いを抑えられ、財産を...

駐車場にも小規模宅地等の特例を適用できます。この特例を受けるためには、駐車場の上に一定の建物や構築物があります。また駐車場業が事業として継続的に行われ相当の対価を得ていることが必要です。 今回は、これらのポイントについて、具体的な事例を交えながら分かりやすく解説していきます。 ①月極駐車場（青空駐車場） 被相続人は、貸...

取引相場のない株式の非上場株式は、原則として評価会社の規模などに応じて、類似業種比準価額方式・純資産価額方式・類似業種比準価額方式と純資産価額の併用方式・配当還元価額によって評価します。 しかし通常の事業活動を行っている一般的な会社と比べて、資産の保有状況や営業活動の状況が著しく異なる会社があります。これらの会社の株...

事業承継税制の適用を受けるためには、①会社、②先代経営者、③後継者の要件を、都道府県知事の認定を受ける必要があります。 本記事ではこのなかでも①会社の要件をピックアップしてお伝えします。会社の要件には、中小企業基本法等の中小企業者であることのほか、売上が計上されていること、従業員が1名以上いる会社であることなど、会社の事...

小規模宅地等の特例は、戸建てだけでなく分譲マンションにも使えます。また居住用だけでなく賃貸用のマンションにも適用できます。本記事では、マンションの敷地を特定居住用宅地等または特定貸付事業用宅地等として小規模宅地等の特例を適用するケースを紹介します。 居住用の分譲マンションにも小規模宅地等の特例を使える 相続開始の直前...

老人ホームに入る高齢者が増え、そこで最期を迎える方も多くなっています。そんな中、「老人ホームに入った後でも、自宅の土地に小規模宅地等の特例を受けられるのか？」と疑問に思う方も多いでしょう。通常、この特例は故人が相続開始の直前に自宅に住んでいることが条件です。でも、老人ホームに入っている場合はどうなるのでしょうか？ 実...

一般に、預金や株式などの金融資産をマンションなどの不動産に組み替えることにより相続税評価は下がります。立地のよい場所に自宅があれば、自宅を賃貸併用住宅に建て替えると節税対策となることもあります。さらに小規模宅地等の特例を使えると節税効果は高くなります。 本記事では、賃貸併用住宅に小規模宅地等の特例を適用した場合を解説...

■このような方にオススメ 死亡退職金の非課税枠の計算方法を知りたい方 受取った死亡保険金に非課税枠を使えるのか不安な方 ■この記事のポイント 死亡退職金は相続人以外も課税されるが非課税枠の適用は相続人のみ 死亡退職金の非課税枠は500万円×法定相続人の数 死亡退職金等が限度額を超える場合は限度額を各相続人で按分 死亡退職金はみな...

小規模宅地等の特例には、特定事業用宅地等、特定居住用宅地等、特定同族会社事業用宅地等、貸付事業用宅地等の4つのカテゴリーがあります。 関連記事 小規模宅地とは？特例制度の全体像をわかりやすく徹底解説！ 今回の記事では、これらの中でも「貸付事業用宅地」に焦点を当て、その条件や注意点をわかりやすく解説します。 貸付事業用宅地...

宅地化の進んでいる地域にある市街地山林は、近隣の宅地の影響を強く受けます。そのため市街地山林は、その山林が宅地であるとした場合を前提に評価することとされています。 本記事では、山林のなかでも市街地山林をピックアップして、市街地山林の相続税評価額をお伝えします。 市街地山林とは 市街地山林とは、宅地のうちに介在する山林、...

相続税の負担を軽減する方法の一つに、小規模宅地等の特例の適用があります。この特例を利用することで、大幅な税額の軽減を期待できるため、相続人にとって重要です。しかし、この特例を受けるためには適切な書類の準備が必要です。 今回の記事では、国税庁のウェブサイトに掲載されている「相続税の申告のしかた」の「(参考)相続税の申告の...