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小規模宅地等の特例を適用するためには、相続税の申告期限までに遺産分割を完了し、申告書を提出する必要があります。しかし、さまざまな事情から申告期限に間に合わない場合もあります。 相続税の期限後申告で小規模宅地等の特例を利用するための手続きや条件について解説します。特例を利用できれば相続税を大幅に減額できるため、申告期限...

マンション経営している宅地の価額は、原則、貸家建付地として評価されます。賃貸マンションの宅地にも小規模宅地等の特例を適用でき、一定の要件を満たした場合、貸付事業用宅地等として面積200㎡を限度に、課税価格から50％の割合で減額できます。1棟マンションと区分所有マンションを経営する場合の小規模宅地等の特例の取り扱いについて...

相続税を大きく節約できる「小規模宅地等の特例」という制度について詳しく説明します。特例を利用すれば、たとえば故人が住んでいた家の土地の価格を最大80％減らすことが可能です。ただし、特例を使うためには様々な条件を満たす必要があり、その条件を正しく理解して適切に使うことが大切です。 この記事では、特例を利用するための条件や...

小規模宅地等の特例の適用を受けるためには、一定の要件が定められています。その一つが、宅地等の分割要件です。相続税の申告期限までに分割されていない宅地については、特例を適用できません。しかし、被相続人の死亡から10ヶ月以内という短い期間内に遺産の分割を完了させることが困難なケースも存在します。 本特例には、相続税の申告期...

特定居住用宅地等とは この記事では、相続税の重要な制度である「小規模宅地等の特例」に焦点を当てています。その中でも「特定居住用宅地等」について詳しく解説します。 「特定居住用宅地等」とは、故人等が生前に住んでいた土地で、相続や遺贈によって特定の条件を満たす配偶者や親族が取得した場合を指します。この特例を理解することで...

小規模宅地等の特例の計算 相続税の計算では、税負担を大幅に減らすために小規模宅地等の特例を理解し、正確に適用することが肝心です。特例を最大限に活用するには、要件を理解するだけでなく、具体的な計算方法も把握しておくことが必要です。 この記事では、様々なケースごとに計算例を用いて、小規模宅地等の特例の計算方法を詳しく解説...

二世帯住宅で小規模宅地等の特例を使うための要件 以下の①から⑧の条件に当てはまる場合、二世帯住宅の敷地に特定居住用宅地等として小規模宅地等の特例を適用できます。 ① 二世帯住宅の建物に区分所有の登記がされていない ② 被相続人の居住の用に供されていた宅地である ③ 建物の所有者が親族であること ④ 土地を無償で親族に貸し付けしてい...

特定同族会社事業用宅地等とは 亡くなった方が個人で飲食店を営んでいた場合、その飲食店の敷地を親族が相続により取得し飲食店を継続すれば、特定事業用宅地等として小規模宅地等の特例の適用を受けられます。宅地400㎡まで課税価格を80％減額できます。 では亡くなった方が生前に、その飲食店を法人化しており、本人が取締役になり、亡くな...

故人が自宅や賃貸マンションなど複数の宅地を持っていた場合、どの宅地から優先して小規模宅地の特例を適用すべきかは、使用目的、面積、評価額などを考慮して選択する必要があります。この記事では、宅地の選択基準を詳しく説明していきます。 限度面積要件 小規模宅地等の特例は、特定事業用宅地、特定同族会社事業用宅地、特定居住用宅地...

小規模宅地等の特例の「家なき子特例」とは？ 「小規模宅地等の特例」は、亡くなった方の自宅を相続する際、土地の価格を大きく減額でき、相続税が軽減される制度です。 通常、故人と生活を共にしていた親族に使われることが多いですが、「家なき子特例」と呼ばれ、一定の条件下で同居していなかった親族もこの特例を受けられる場合がありま...

特定事業用宅地等とは 相続が起こったとき、事業用の土地にかかる相続税が大きな負担となることは、事業主にとって切実な問題です。そうした中で、事業の継続を困難にさせないための税制上の救済策として、「小規模宅地等の特例」があります。特例により事業用の土地の価額を80％減額することができるため、相続税の支払いを抑えられ、財産を...

駐車場にも小規模宅地等の特例を適用できます。この特例を受けるためには、駐車場の上に一定の建物や構築物があります。また駐車場業が事業として継続的に行われ相当の対価を得ていることが必要です。 今回は、これらのポイントについて、具体的な事例を交えながら分かりやすく解説していきます。 ①月極駐車場（青空駐車場） 被相続人は、貸...

小規模宅地等の特例は、戸建てだけでなく分譲マンションにも使えます。また居住用だけでなく賃貸用のマンションにも適用できます。本記事では、マンションの敷地を特定居住用宅地等または特定貸付事業用宅地等として小規模宅地等の特例を適用するケースを紹介します。 居住用の分譲マンションにも小規模宅地等の特例を使える 相続開始の直前...

老人ホームに入る高齢者が増え、そこで最期を迎える方も多くなっています。そんな中、「老人ホームに入った後でも、自宅の土地に小規模宅地等の特例を受けられるのか？」と疑問に思う方も多いでしょう。通常、この特例は故人が相続開始の直前に自宅に住んでいることが条件です。でも、老人ホームに入っている場合はどうなるのでしょうか？ 実...

一般に、預金や株式などの金融資産をマンションなどの不動産に組み替えることにより相続税評価は下がります。立地のよい場所に自宅があれば、自宅を賃貸併用住宅に建て替えると節税対策となることもあります。さらに小規模宅地等の特例を使えると節税効果は高くなります。 本記事では、賃貸併用住宅に小規模宅地等の特例を適用した場合を解説...

小規模宅地等の特例には、特定事業用宅地等、特定居住用宅地等、特定同族会社事業用宅地等、貸付事業用宅地等の4つのカテゴリーがあります。 関連記事 小規模宅地とは？特例制度の全体像をわかりやすく徹底解説！ 今回の記事では、これらの中でも「貸付事業用宅地」に焦点を当て、その条件や注意点をわかりやすく解説します。 貸付事業用宅地...

相続税の負担を軽減する方法の一つに、小規模宅地等の特例の適用があります。この特例を利用することで、大幅な税額の軽減を期待できるため、相続人にとって重要です。しかし、この特例を受けるためには適切な書類の準備が必要です。 今回の記事では、国税庁のウェブサイトに掲載されている「相続税の申告のしかた」の「(参考)相続税の申告の...

こんにちは世田谷相続専門税理士事務所です。 小規模宅地等の特例は、親族が故人の居住用宅地を相続する場合に、宅地の評価額を80％減額できる有利な制度です。小規模宅地とは？特例制度の全体像をわかりやすく徹底解説！ 特例を利用するためには、通常、親族が相続開始直前に故人と同居していたと認められる必要があります。同居していたと...

小規模宅地等の特例は、相続税の負担を大幅に軽減する重要な制度ですが、その適用には多くの条件があり、理解しづらいこともあります。この記事では、「特定居住用宅地等」と「貸付事業用宅地等」に焦点を当て、フローチャートを使って適用の基本条件から詳細な要件まで順を追ってわかりやすく解説します。この記事を読むことで、小規模宅地...

相続において共有持分が絡む場合、小規模宅地等の特例の適用がどうなるのか、疑問を持つかもしれません。共有された宅地が特例の計算でどのように扱われるか詳しく解説していきます。 この記事では、次の3つの典型的なパターンについてご紹介します 故人が生前に建物を共有していた場合 故人が生前に土地を共有していた場合 故人の死亡後、相...

小規模宅地等の特例における土地と建物の名義の関係について解説します。故人が所有する土地に特例を適用するのは前提ですが、土地に故人以外の所有する建物が建っている場合でも特例の適用が可能かどうか、疑問を持たれる方もいらっしゃるでしょう。 実は、建物の名義が故人でなくても特例の適用ができる場合があります。例えば、父親名義の...